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重磅!个税起征点由每月3500元提高至5000元!工薪族最受益!

易房无忧 2018-06-19 23:53:40

距离我国个人所得税免征额调至3500元,已经过去了7年。今年“两会”以来,关于调整个税起征点的话题,一直受到网友的关注。今天,重磅消息来啦!

个税法迎第七次大修起征点调至每年6万元

备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);

首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……

个税法修正案草案增反避税条款堵税收漏洞

为堵塞税收漏洞,个税法修正案草案拟首次增加反避税条款,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。

个税大改工薪族益

中国个税起征点过低,给工薪阶层造成了巨大压力。为什么这么说呢?对于工薪族来说,大部分人薪水在6000-5万元之间,工资越高,个税越多。下面是不同薪资人,需要交纳的个税。

(图片来源:新京报)

税法专家详解当前个税征收问题

关于调整个税起征点的话题,前几天,记者也采访了中国政法大学副教授、中国财税法学研究会常务副秘书长翟继光。

1个税起征点到底该由啥决定?

  记者:对于个税起征点,有人说应该是5000元,有人说8000元到1万元,甚至是1.5万元。从税法专业的角度讲,个税起征点具体定多少应该由哪些因素决定?在什么条件下就说明要提高了?

  翟继光:俗称的个税起征点实际是费用扣除标准,其本质上是纳税人的基本生活费用,因此,该数额的具体标准应根据当时纳税人的基本生活成本来定。

  根据马克思劳动力再生产理论,劳动力的基本生产成本除个人的生计费以外,还应包括赡养老人、抚养子女的费用。由于我国个人所得税实行分类所得税制,不同纳税人取得的所得种类不同,有的仅取得工资薪金,有的还有劳务报酬、财产租赁所得、财产转让所得等。个人的生计费如何在不同类别的所得之中进行分配是一个难题。

  目前我国个人所得税工资薪金所得的费用扣除标准为3500元,如果生活在大城市且仅取得工资薪金所得,该费用扣除标准略显低。一般而言,如果生活成本已经超过上次确定费用扣除标准的生活成本的30%以上,则说明费用扣除标准需要进行调整了。国外的费用扣除标准大多是根据通货膨胀率的不同,每年进行调整。

2我国低收入人群税收负担率远高于高收入人群

  记者:有人说,国外的个税是“富人税”,我们的个税是“工薪税”“。您觉得真的是这样么?

  翟继光:从我国个税制度的设计和实际征管来看,的确有这个问题。

  比如炒股所得免税,而通常能够通过炒股取得巨额的往往是高收入人群。同样是工资类所得,股票期权的税负要轻于年终奖,通常情况下,普通工薪阶层只能取得年终奖,无法拿到股权期权,只有公司高管和高级技术人员才有可能取得股票期权。

  在征管实务中,工薪阶层往往只有工资薪金所得,其税款由单位代扣、代缴,逃税的可能性很小。高收入人群的收入种类较多,逃税的机会很多。由此导致低收入人群的税收负担率(即全部税负除以全部收入)远远大于高收入人群。

3三大原因造成目前个税制度调节财富分配差距作用有限  记者:个税的目的是调节收入差距,但是有专家认为,目前个税对调节财富分配差距基本上不起作用。您怎么看?现实中是什么原因导致这种作用被减弱的?

  翟继光:其原因大体有三个:根本原因是我国个税收入占全部税收收入的比例过低,目前仅为6%左右,远低于发达国家平均30%的比例。个税收入占比过低,导致其调节收入的作用无法发挥。第二个原因是我国部分制度设计不合理,富人的税收负担较轻。第三个原因是实际征管不到位,富人避税与逃税的机会比较多。

4很多地方的个税返仅仅是“损人利己”和恶性竞争

  记者:有些地方设置了所谓的“个税返还”,您认为是否合理、合法?暴露了个税征缴中的哪些问题?

  翟继光:“个税返还”的实质是财政返还,即纳税人在当地实际缴纳个人所得税以后,地方政府从其分享的收入中返还一部分给纳税人。这是地方政府对流动税源的争夺,从全球来看,是合理的。国外地方政府之间也存在竞争,也在争夺税源。但其竞争往往是良性的,即通过竞争提高地方政府提供公共物品的质量,为企业与个人创造更好的经营与生存环境。

  然而,我国部分地方的税收返还往往仅仅争取表面税源,并不实际提高公共服务的水平,也不会将真正的税源吸引到本地,仅仅是“损人利己”。这是一种恶性竞争,需要予以规范。

  当然,地方政府之所以能够轻易将其他地方的个税税源吸引到本地,与我国个人所得税在纳税地点方面的制度不完善有关。目前个人所得税的纳税地点比较多,如工资薪金所得在单位所在地纳税,股票转让所得在证券公司所在地纳税,股权转让所得在被转让公司所在地缴纳,个体户生产经营所得在个体户经营地缴纳,股息在分配股息的公司所在地缴纳等。

5个税改革的原则是公平和效率

记者:个税改革似乎是近年来税负改革中最为受关注的点。您认为,从大方向上说,未来的个税改革应该遵循哪些重要原则?改革的理想目标和标准是什么?

  翟继光:个税改革的基本原则在中央的各类文件中都已经明确提到,那就是公平和效率。公平原则要求实行分类与综合相结合的个人所得税制,综合衡量个人的家庭税收负担能力,将家庭必要支出,如养老、医疗、教育、住房等从家庭综合收入中扣除。效率原则要求税制应尽量简化,税率应尽量低,防止富人利用税收漏洞避税。

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1、高温津贴进入发放时间,部分地区上调标准。

法律规定,用人单位安排劳动者在35℃以上(包括35℃)高温天气从事室外露天作业,以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下(不包括33℃)的,应当向劳动者发放高温津贴,并纳入工资总额。

领取高温津贴者必须是在高温下工作的岗位职工,包括建筑工人、无空调的公交车司机、露天环卫工人等。

由于气候条件的差异,各省份规定的高温津贴发放时间有所区别,例如海南省的发放时间为4月至10月,长达7个月。

2、2018年多地已经宣布上调工资标准。

据统计,截至4月25日,已有辽宁、新疆、江西、西藏、广西、上海、云南和山东8省市上调2018年工资标准。公开资料显示,广东、四川、安徽也将上调。目前来看,上海月工资已达2420元,在各省市中。

图片来源于:中新经纬

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